Note di variazione Iva (o Fatture di sola Iva)

 

Se in una fattura è stata inserita un'aliquota Iva sbagliata, sarà necessario emettere una Nota di debito oppure una Nota di credito di sola Iva, a seconda che sia necessario far pagare più o meno imposta di quanto inizialmente riportato.

In questi casi nel documento va inserita una prima riga con importo negativo per stornare l'imponibile e l'imposta precedentemente fatturata, ed una seconda riga con lo stesso imponibile (questa volta con segno positivo) e l'aliquota Iva corretta.

Il totale netto del documento sarà quindi pari a zero, mentre il totale documento coinciderà con l'importo dell'Iva da rettificare.

 

Seguono alcuni esempi:

 

1. Nota di debito di sola Iva

Rettifica di fattura con prodotto da 1000 € con Iva al 4% che andava invece fatturato al 22%:

 

 

Q.tà

Prezzo

Cod. Iva

Importo

Iva

Prodotto X

-1

€  1000

4

€ -1000

€ -40

Prodotto X

1

€  1000

22

€  1000

€ 220

Totale netto documento

 

 

 

€ 0

 

Totale Iva

 

 

 

 

€ 180

 

 

2. Nota di credito di sola Iva

Rettifica di fattura con prodotto da 1000 € con Iva al 22% che andava invece fatturato al 4%:

 

 

Q.tà

Prezzo

Cod. Iva

Importo

Iva

Prodotto X

-1

€  1000

22

€ -1000

€ -220

Prodotto X

1

€  1000

4

€  1000

€ 40

Totale netto documento

 

 

 

€ 0

 

Totale Iva

 

 

 

 

€ -180