Se in una fattura è stata inserita un'aliquota Iva sbagliata, sarà necessario
emettere una Nota di debito oppure una Nota di credito di sola Iva, a
seconda che sia necessario far pagare più o meno imposta di quanto inizialmente
riportato.
In questi casi nel documento va inserita una prima riga con importo negativo per stornare l'imponibile e l'imposta precedentemente fatturata, ed una seconda riga con lo stesso imponibile (questa volta con segno positivo) e l'aliquota Iva corretta.
Il totale netto del documento sarà quindi pari a zero, mentre il totale documento coinciderà con l'importo dell'Iva da rettificare.
Seguono alcuni esempi:
1. Nota di debito di sola Iva
Rettifica di fattura con prodotto da 1000 € con Iva al 4% che andava invece fatturato al 22%:
Q.tà |
Prezzo |
Cod. Iva |
Importo |
Iva |
|
Prodotto X | -1 |
€ 1000 |
4 |
€ -1000 |
€ -40 |
Prodotto X | 1 |
€ 1000 |
22 |
€ 1000 |
€ 220 |
Totale netto documento |
|
|
|
€ 0 |
|
Totale Iva |
|
|
|
|
€ 180 |
2. Nota di credito di sola Iva
Rettifica di fattura con prodotto da 1000 € con Iva al 22% che andava invece fatturato al 4%:
Q.tà |
Prezzo |
Cod. Iva |
Importo |
Iva |
|
Prodotto X | -1 |
€ 1000 |
22 |
€ -1000 |
€ -220 |
Prodotto X | 1 |
€ 1000 |
4 |
€ 1000 |
€ 40 |
Totale netto documento |
|
|
€ 0 |
|
|
Totale Iva |
|
|
|
€ -180 |