Esempi di fatture con ritenuta d'acconto

Esempio 1 - fattura con rit. d'acconto 20%

Compenso per ordinaria amministrazione	560,00 Euro
Compenso per prestazioni straordinarie	230,00 Euro
Totale imponibile	============ (C) 790,00 Euro
Iva 22%	173,80 Euro
Totale documento	============ 963,80 Euro
A dedurre rit. d'acc. 20% su 790 Euro	(B) -158,00 Euro
Totale dovuto	============ (A) 805,80 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 805,80):

Aliquota Iva: 22%
Aliquota Rit. d'acconto: 20%
Conferma

Risultato:

Importo: 805,80 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 158 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali
- Ammontare lordo corrisposto: 790 Euro
  Totale imponibile (C)
- Imponibile: 790 Euro
  Totale imponibile (C)

Esempio 2 - fattura con rit. d'acconto 4% e iva 10%

Compensi vari	650,00 Euro
Totale imponibile	============ (C) 650,00 Euro
Iva 10%	65,00 Euro
Totale documento	============ 715,00 Euro
A dedurre rit. d'acc. 4% su 650 Euro	(B) -26,00 Euro
Totale dovuto	============ (A) 689,00 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 689,00):

Aliquota Iva: 10%
Aliquota Rit. d'acconto: 4%
Conferma

Risultato:

Importo: 689,00 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 26,00 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali
- Ammontare lordo corrisposto: 650 Euro
  Totale imponibile (C)
- Imponibile: 650 Euro
  Totale imponibile (C)

Esempio 3 - fattura con ritenuta d'acconto e cassa professionale

Compenso per ordinaria amministrazione	560,00 Euro
Compenso per prestazioni straordinarie	230,00 Euro
Imponibile ritenuta d'acconto	============ (C) 790,00 Euro
Cassa professionale 4%	(D) 31,60 Euro
Imponibile fattura	============ (F) 821,60 Euro
Iva 22%	180,75 Euro
Totale documento	============ 1.002,35 Euro
A dedurre rit. d'acc. 20% su 790 Euro	(B) -158,00 Euro
Totale dovuto	============ (A) 844,35 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 844,35):

Aliquota Iva: 22%
Aliquota Rit. d'acconto: 20%
Importo Cassa professionale esclusa da rit.: 31,60 Euro
Conferma

Risultato:

Importo: 844,35 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 158 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali
- Ammontare lordo corrisposto: 790 Euro
  Imponibile ritenuta d'acconto (C)
- Imponibile: 790 Euro
  Totale imponibile (C)

Esempio 4 - fattura con ritenuta d'acconto e gestione INPS separata

Compensi vari	790,00 Euro
Rivalsa INPS 4%	31,60 Euro
Imponibile ritenuta d'acconto	============ (C) 821,60 Euro
Iva 22%	180,75 Euro
Totale documento	============ 1.002,35 Euro
A dedurre rit. d'acc. 20% su 821,60 Euro	(B) -164,32 Euro
Totale dovuto	============ (A) 838,03 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 838,03):

Aliquota Iva: 22%
Aliquota Rit. d'acconto: 20%
Conferma

Risultato:

Importo: 838,03 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 164,32 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali
- Ammontare lordo corrisposto: 821,60 Euro
  Imponibile ritenuta d'acconto (C)
- Imponibile: 821,60 Euro
  Totale imponibile (C)

Esempio 5 - fattura con ritenuta d'acconto, contributi previdenziali e spese anticipate

Compenso per perizia su risparmio energetico	480,00 Euro
Imponibile ritenuta d'acconto	============ (C) 480,00 Euro
Contributi previdenziali 5%	(D) 24,00 Euro
Imponibile fattura	============ (F) 504,00 Euro
Iva 22%	110,88 Euro
Spese anticipate	(E) 2,00 Euro
Totale documento	============ 616,88 Euro
A dedurre rit. d'acc. 20% su 480 Euro	(B) -96,00 Euro
Totale dovuto	============ (A) 520,88 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 520,88):

Aliquota Iva: 22%
Aliquota Rit. d'acconto: 20%
Importo cassa profess. esclusa da rit.: 24 Euro
Redditi esenti: 2 Euro
Conferma

Risultato:

Importo: 520,88 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 96 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali
- Ammontare lordo corrisposto: 482,00 Euro
  Imponibile ritenuta d'acconto (C) + Redditi esenti (E)
- Altre somme non soggette (cod. 22): 2,00 Euro
  Redditi esenti (E)
- Imponibile: 480 Euro
  Imponibile ritenuta d'acconto (C)

Esempio 6 - fattura relativa a soggetto in regime agevolato (minimi, forfettario) con cassa professionale

Per segnalare nei mod. CU/770 i compensi di fornitori che operano in regime fiscale agevolato, bisogna procedere al caricamento delle fatture con l'aggiunta della ritenuta d'acconto, e al momento del calcolo, si dovrà specificare che il fornitore opera in regime agevolato: così facendo la ritenuta sarà valorizzata a zero, garantendo ugualmente la corretta comunicazione.

Compensi vari	1.000,00 Euro
Imponibile fattura	============ 1.000,00 Euro
Iva 0%	0,00 Euro
Ritenuta d'acconto 0%	(B) 0,00 Euro
Cassa profess. obbligatoria	(C) 40,00 Euro
Totale dovuto	============ (A) 1.040,00 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 1.040,00):

Opzione "Fornitore sogg. a regime agevolato (minimi, forfettario)"
Importo Cassa profess. obbligatoria: 40,00 Euro (C)
Conferma

Risultato:

Importo: 1.040,00 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 0,00 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali

Ammontare lordo corrisposto: 1.000,00 Euro
Altre somme non soggette (cod. 24): 1.000,00 Euro
Imponibile: 0,00 Euro

Esempio 7 - fattura relativa a soggetto in regime agevolato (minimi, forfettario) e spese anticipate

Compensi vari	98,00 Euro
Imponibile fattura	============ 98,00 Euro
Iva 0%	0,00 Euro
Ritenuta d'acconto 0%	(B) 0,00 Euro
Redditi esenti	(C) 2,00 Euro
Totale dovuto	============ (A) 100,00 Euro

Dati da inserire nella procedura di calcolo della ritenuta d'acconto (dopo aver specificato l'importo del movimento principale, pari a € 100,00):

Opzione "Fornitore sogg. a regime agevolato (minimi, forfettario)"
Redditi esenti: 2,00 Euro (C)
Conferma

Risultato:

Importo: 100,00 Euro
Importo dovuto al fornitore (A)
Ritenuta operata: 0,00 Euro
Ritenuta d'acconto da corrispondere (B)
Dati fiscali
- Ammontare lordo corrisposto: 100,00 Euro
- Altre somme non soggette (cod. 24): 98,00 Euro
- Altre somme non soggette (cod. 22): 2,00 Euro
- Imponibile: 0,00 Euro